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📌 ISA 규정은 왜 이렇게 헷갈릴까? — 입출금·이월·한도부터 정리

ISA 제도는 절세 혜택이 매우 크지만, 그만큼 규정도 복잡하다. 특히 “입출금은 자유로운가?”, “한도를 못 채우면 이월 가능한가?”, “해지하면 세금은 어떻게 되나?” 같은 질문은 초보자뿐 아니라 이미 ISA를 사용 중인 투자자들도 자주 헷갈린다. ISA는 일반 계좌와 다르게 세제 혜택을 제공하는 대신 일정한 조건을 충족해야 하는 구조이기 때문이다. 이번 4편에서는 2025년 기준으로 최신화된 ISA 규정 전체를 입출금·이월·한도·유지기간·해지 규정까지 모두 정리해 이해를 돕는다. 내용을 끝까지 읽으면 ISA를 운용하면서 흔히 생기는 실수를 확실히 피할 수 있다.

📌 1) ISA 입출금 규정 — ‘출금은 자유롭지만’ 한 가지 조건이 있다

ISA는 ‘입출금 가능 계좌’라고 알려져 있어 많은 사람들이 자유적금처럼 오해하는 경우가 있다. 실제로 ISA는 일반 적금처럼 중도해지가 자동으로 일어나지 않으며 일정 범위 내에서 출금이 가능하다. 하지만 중요한 조건이 하나 있다.

✔ ISA 출금 규정

• 중간 출금 가능
• 출금해도 ISA 계좌 자체는 그대로 유지됨
• 출금된 금액은 같은 연도에 ‘납입 한도 복구’가 가능하지 않을 수 있음

즉, ISA는 ‘출금하면 계좌가 깨지는 구조’가 아니라 ‘출금은 가능하지만 납입 한도가 줄어드는 구조’라고 이해하는 것이 정확하다. 예를 들어 연간 한도 2,000만 원 중 1,500만 원을 넣고 500만 원을 출금했다고 해서 다시 500만 원을 추가로 납입할 수 있는 것은 아니다. 이 부분은 계좌 유형별로 차이가 있다.

📌 2) ISA 납입 한도 — 매년 2,000만 원, 총 1억 원

ISA 납입 한도는 매우 단순하지만, 초보자들이 자주 오해하는 부분이 있다.

✔ 기본 규정

• 연간 납입 한도: 2,000만 원
• 총 납입 한도: 1억 원

여기서 핵심은 “투자금액 기준이 아니라 입금액 기준”이라는 점이다. 즉, ETF를 매수·매도한다고 해서 한도에 영향이 없고, 오로지 ‘계좌에 입금한 금액’만 한도로 계산된다.

✔ 한도 이월은 불가능

ISA는 IRP나 연금저축과 달리 미사용 한도 이월이 불가능하다. 예를 들어 2025년에 500만 원만 납입했다면, 남은 1,500만 원은 다음 해로 이월되지 않는다. 이 때문에 전문가들은 ISA를 장기적으로 활용할 계획이라면 “매년 최소 100~300만 원이라도 납입하는 습관”을 권장한다.

📌 3) ISA 계좌 유지조건 — 3년 미만 해지 시 세제 혜택 상실

ISA를 개설했다면 반드시 알아야 하는 규정이 바로 ‘3년 유지 요건’이다. ISA는 세제 혜택을 주는 만큼 일정 기간 동안 계좌를 유지해야 혜택을 인정받는다.

✔ 유지 조건 요약

• 최소 유지기간: 3년
• 3년 이전 해지 → 모든 세제 혜택 소급 취소
• 단, 예외 사유 있을 경우 불이익 없이 해지 가능

3년이 지나지 않은 시점에 ISA 계좌를 해지하면, 지금까지 받은 비과세 혜택과 분리과세 혜택이 모두 무효가 되고 일반계좌 세율이 적용되어 세금이 재부과된다.

✔ 유지기간 예외 사유 (해지해도 불이익 없음)

• 사망
• 해외 이주
• 30% 이상 장애
• 파산·개인회생 승인

이러한 사유에 해당하는 경우에는 계좌를 해지해도 세제 혜택이 유지된다.

📌 4) ISA 이월 규정 — 가장 많이 오해하는 부분

ISA 이월 규정은 투자자들이 가장 헷갈리는 항목 중 하나다. ISA는 세제 혜택 계좌이기 때문에 일반 예·적금과 달리 ‘납입 한도 이월’과 ‘손익 이월’을 명확하게 구분해야 한다.

✔ 1) 납입 한도 이월 불가

연간 2,000만 원 한도는 그 해에만 사용 가능하며 다음 해로 이월되지 않는다.

✔ 2) 손실 이월은 자동 계산

ISA 계좌 내에서 손실이 발생하면, 이 손실은 동일한 계좌 안에서 자동으로 이월되어 다음 수익과 상계된다. 즉, 한 종목에서 -200만 원 손실이 나고 다른 종목에서 +300만 원 수익이 나면, 세금은 100만 원에 대해서만 계산된다. 이 구조는 일반계좌보다 훨씬 유리하다.

📌 5) ISA 해지 시 세금은 어떻게 계산될까?

ISA 계좌의 세금은 해지 시점에 한 번에 정산된다. 즉, 중간 매매에는 세금이 붙지 않고 모든 수익이 계좌 안에서 쌓였다가 마지막에 전체 합산된 금액을 기준으로 세제 혜택이 적용된다.

✔ 실제 계산 방식

• 총수익 – 총손실 = 순수익 계산
• 순수익 중 200만 원(또는 400만 원)까지 비과세
• 초과분은 9.9% 저율 분리과세

일반계좌처럼 매년 세금을 내는 구조가 아니므로 복리효과가 극대화된다.

📌 6) ISA를 효율적으로 관리하는 팁

✔ TIP 1) 한도보다 ‘절세 효과가 큰 상품’을 우선 넣기

ISA에는 해외 ETF·채권 ETF·원자재 ETF 등 일반계좌에서 과세 부담이 큰 상품을 우선 담아야 절세 효과가 극대화된다.

✔ TIP 2) 일반계좌와 역할 나누기

• ISA: 해외 ETF·채권 ETF 중심
• 일반계좌: 국내주식·국내 ETF 중심

✔ TIP 3) 당장 큰 금액을 넣을 필요는 없음

연 2,000만 원을 모두 채우지 않아도 된다. 10만 원, 30만 원씩 꾸준히 넣고 장기 보유하는 것이 ISA 활용의 핵심이다.

📌 결론: ISA는 ‘규정 이해’가 절세효율을 좌우한다

ISA는 잘 사용하면 일반계좌보다 수백만~천만 원 이상 절세할 수 있는 강력한 계좌다. 하지만 규정을 정확히 이해하지 못하면 불필요한 출금, 잘못된 해지, 한도 오해 등으로 혜택을 놓칠 수 있다. 입출금 규정, 유지기간, 이월 구조, 해지 방식만 정확히 이해해도 ISA는 훨씬 효율적으로 운용할 수 있다. 다음 5편에서는 ISA 계좌에서 자주 발생하는 실수와 피해야 할 행동들을 정리해 ISA 운용 완성도를 높여보자.